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增值稅、企業所得稅、個人所得稅是企業稅收中的三大巨頭,對此,很多老板以及財務人員絞盡腦汁都想從這三個方面入手,稍微減輕一下企業的稅收負擔。今天從三大稅種的角度分享6個企業合理避稅的技巧。

增值稅

方法一:納稅人身份選擇的籌劃


如果進貨價與銷售價都為含稅價,相對比一般納稅人來說,小規模納稅人所繳稅更少。也就是說在進貨價比較少的時候,小規模納稅人企業比一般納稅人企業的收入更多。


一般納稅人在購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規定進行抵扣。


小規模納稅人的稅負重于一般納稅人,但如果你是高科技企業,增加值比較高,選擇一般和小規模納稅人更合算。


方法二:利用增值稅稅收優惠政策


1.農業類稅收優惠政策:農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅;部分農業生產資料免征增值稅;農民專業合作社稅收優惠政策。


2.資源綜合利用產品增值稅稅收優惠政策:銷售自產貨物,如再生水、翻新輪胎、以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉等,實行免征增值稅政策。


3.促進殘疾人就業增值稅稅收優惠政策:殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅;對安置殘疾人的單位,符合一定條件的,實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數,限額即征即退增值稅。


4.醫療機構增值稅稅收優惠政策:對非營利性醫療機構自產自用的制劑,免征增值稅。


5.地方性稅收優惠政策:為了發展區域經濟,國家及地方層面都出臺了一系列的區域性稅收優惠政策,多數經濟開發區出臺了財政扶持政策!

企業所得稅

方法一:成為國家高新技術企業


國家對高新技術企業的優惠政策如下:研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除,減輕稅負。申請成為“高新技術企業”,可以少繳10%的企業所得稅,按照利潤的15%繳納。(其他企業需要繳納25%的企業所得稅)


方法二:利用地域性稅收洼地的優惠政策


因為高新技術企業適用范圍比較窄。國內某些地方政府為了發展當地經濟,開設了很多扶持政策,即稅收洼地。舉個例子,之前因為影視公司扎堆而異常火爆的霍爾果斯就屬于地域性的稅收洼地。


案例:2018年的安徽某科技公司,營業額500萬,利潤300萬,想降低是企業稅負,經過一系列的稅務籌劃操作,

增值稅:500萬÷1.03×3%≈14.56萬;

附加稅:145631.07×10%≈1.45萬;

企業所得稅:0;

個人所得稅:500萬÷1.03×2.2%≈10.68萬;

稅金合計:26.69萬;

綜合稅負:5.3%!

個人所得稅

方法一:根據優惠政策進行合理避稅


當稅率較難改變的時候,我們可以改變應納稅所得額。比如大家可以和公司達成協議,一部分工資薪金通過福利形式發放出來,不以現金形式,因此不會被視為收入,也就沒有稅收。單位可以增加福利項目,比如免費交通、免費餐點,這樣不給員工加薪也能減輕員工的稅務負擔,變相增加了員工收入。


方法二:適當提高五險一金的繳納標準


適當提高五險一金的繳納標準,或者提高其他免稅項目可以在工資總額稅前進行扣除。拿公積金舉例,每個月的住房公積金提高后,實際收入并未受影響(公積金可以取出來),然后又有比較明顯的節稅效果。

本文來源:紅楓財務、輕松會計學習。

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